Фискальный чек

Реквизиты кассового чека

Каждый предприниматель, который желает установить кассовый аппарат в организации, должен его предварительно зарегистрировать. Процедура включает проверку работы аппаратуры и вызов налогового инспектора, который смотрит на реквизиты кассового чека, распечатанного ККМ. Если на бумаге отсутствует какое-либо значимое сведение, организации получит отказ в регистрации.

Кассовые чеки – это фискальные документы, которые косвенно отражают размер налога, перечисляемого торговой компанией в бюджет. Юридическое лицо несет обязанность выдавать их каждому покупателю, приобретающему товары и услуги за наличный расчет или по пластиковой карте. Нарушение этого правила грозит организации серьезными штрафами.

Для распечатки чеков применяется специальная лента и особое оборудование – контрольно-кассовая машина, подлежащая регистрации в налоговом органе. Согласно положениям Гражданского Кодекса (ст. 493), договор между юридическим лицом и покупателем считается заключенным после того, как произошла передача кассового документа или БСО, равного ему по юридической силе.

Кассовый чек со установленными законом деталями – документальное подтверждение совершения приобретения в торговой точке. Он необходим при возврате или обмене товара. Законодательство допускает возврат без него при условии наличия свидетеля, но этот способ малоприменим на практике, поэтому лучше всегда забирать на кассе официальную бумагу.

Подробнее о кассовых документах можно узнать из статьи.

Нормы права указывают, что представитель налогового органа должен отказать юридическому лицу в постановке кассового аппарата на учет, если машина печатает бланки, в которых отсутствует хотя бы одно из обязательных данных.

«Правила игры» в этой сфере определило Правительство РФ своим распоряжением № 745 от 1993 года. В этом нормативно-правовом акте четко прописано, какие сведения должен содержать чек, независимо от места и сферы деятельности компании:

  • название юридического лица;
  • ИНН компании;
  • идентификатор контрольно-кассового оборудования, присвоенный заводом-изготовителем;
  • номер документа по порядку;
  • точное время и дата произведения расчета покупателем;
  • сумма совершенной покупки;
  • идентификатор налогового режима.

Приказ Министерства Финансов от 2012 года утверждает следующую схему регистрации ККМ. Вначале налоговый инспектор включает фискальный режим, затем отпечатывает на оборудовании кассовый чек на произвольную сумму. Когда у него в руках появляется бумажный документ, он оценивает его на наличие всех необходимых реквизитов и проверяет соответствие этих сведений модели используемой машины. Отсутствие необходимых данных на бумаге или их некорректность – основание для отказа в предоставлении государственной услуги по регистрации ККМ.

Внимательное чтение чека позволяет получить много сведений о совершенном приобретении. Оно дает возможность государственным органам проверить соблюдение организацией налогового законодательства, нормативов обращения с наличными средствами, определить величину дохода юрлица за отдельные периоды.

Если на документе нечетко пропечатывается или не печатается какой угодно основной реквизит, то юридическое лицо обязано приостановить работу кассы и прием наличности от покупателей до того момента, пока техническая неполадка не будет устранена.

Внешний вид документа может различаться в разных компаниях. Например, номер указывается в верхней части бумаги посередине или пониже справа или слева. Такие вариации допустимы, важно чтобы присутствовала вся законодательно обозначенная информация и была хорошо читаема.

Документ может содержать другие данные помимо обязательных, если это необходимо организации для комфортной работы. Большие торговые сети используют чеки как место для нанесения дополнительной рекламы. Они размещают на них информацию о проводимых акциях и предоставляемых скидках. Такое оформление бланков не противоречит нормам законодательства.

Реквизиты кассового чека, выдаваемого платежным агентом

С 2010 года действуют законодательные нормы, определяющие требования к содержанию кассовых чеков, выдаваемых платежными агентами. В документах обязательно присутствие следующих пунктов:

  • название выдаваемого бланка – в данном случае оформляется фразой «Кассовый чек»;
  • перечень оплаченных позиций;
  • сумма денег, взятых от покупателя;
  • величина вознаграждения, которая достается агенту за взимание денег;
  • точное время и дата приема наличных у клиента;
  • номер чека и ККМ, отпечатавшей его;
  • адрес торговой точки;
  • название и юридический адрес агента, принимающего платежи, его ИНН и юридический адрес;
  • контактный телефонный номер.

Отсутствие любого из перечисленных параметров – причина для временной приостановки деятельности по приему наличности. Предприниматель обязан проверить ККМ и устранить неполадки, ведущие к несоблюдению законодательных норм.

Обязательный параметр чека и иной документации, печатаемой на ККМ, — признак фискального режима. Отсутствие этого компонента ведет к непризнанию расхода организации. Это прямое нарушение законодательства, потому что компаниям запрещено выдавать кассовые документы в нефискальном режиме, т.е. до постановки техники на налоговый учет.

Признак режима прописывается в требованиях к фискальной памяти. Последняя означает способность оборудования фиксировать все производимые через него операции и сохранять их в памяти (не зависящей от энергопитания). На основании данных, которые записывает техника, контролирующие органы могут отследить объемы выручки продавца, дневные обороты и проверить правильность расчета сумм налогов, подлежащих перечислению в бюджет.

Фискальный режим – это тип работы кассовой машины, благодаря которому в ее памяти сохраняются все фискальные данные. Последний термин означает совокупность сведений о совершаемых операциях, подразумевающих прием денежной наличности или оплаты по пластиковой карточке.

Когда юридическое лицо приобретает ККМ, у техники отсутствует фискальная память. Она не фиксирует проходящие через нее суммы, а потому не может использоваться для реальной деятельности. На ней можно лишь тренироваться и изучать принципы работы оборудования. В большинстве случаев на печатаемых чеках стоит пометка «Нефискальный». Если покупатель получит такой документ, ему будет сложно доказать факт совершения расхода. Потребуется предъявлять товарный чек и иную сопутствующую документацию.

Чтобы применять аппаратуру для совершения реальных торговых операций, необходимо предоставить ее налоговому инспектору, который установит фискальный режим. ККМ начнет запоминать все проводимые сделки и станет пригодна для контроля правильности уплаты налогов.

Фискальный признак может отображаться на отпечатываемых документах по-разному, это зависит от модели применяемого оборудования. Частые варианты таковы:

  • графическое изображение;
  • специальный шрифт;
  • надпись типа «ФП», «*ПФП*» или «Фискальный чек» и т.д.

Для выделения фискального признака может использоваться жирный шрифт или курсив, затемнение цветом.

Контрольно-кассовые аппараты классифицируются по принципу действия и сфере применения. По первому признаку они могут быть автономными, пассивными, активными и фискальными регистраторами.

Законодательство выделяет четыре сферы использования чеков:

  • розничная торговля;
  • предоставление услуг;
  • продажа нефтепродуктов топлива;
  • отельный бизнес и заведения общественного питания.

В зависимости от сферы использования кассового документа определяются специфические требования к нему. Например, если речь идет о розничной торговле, то на бумаге должны пропечатываться данные:

  • о сумме наличности, принятой от покупателя, и величине сдачи;
  • наименование приобретенного продукта;
  • код секции и кассира;
  • способ получения суммы от клиента: наличными, по карте, талонами и т.д.

Если коммерческая структура работает в сфере услуг, налоговая может затребовать от нее указания следующих обязательных данных в чеке:

  • количество денег, предоставленное покупателем, и размер сдачи;
  • код секции и кассира;
  • наименование приобретенной услуги.

Если фирма продает топливо, то в чеках, предоставляемых покупателем, она должна указывать вид нефтепродукта, номер раздаточного крана, способ оплаты, принятую сумму и размер сдачи, код кассира, получившего деньги, и т.д.

Если фирма трудится в ресторанном или отельном бизнесе, она должна указывать следующие данные в кассовых документах:

  • код услуги (продукта) и принявшего деньги ответственного сотрудника (администратора, официанта и т.д.);
  • внесенная сумма, количество сдачи, способ передачи средств.

Если чеки выдает такси, то в них должна содержаться информация о номере машины и количестве километров пути. Если документ отпечатал паркомат, в нем должно присутствовать время начала и окончания стоянки транспортного средства.

Обязательные реквизиты кассового чека – это условие его законной силы, в противном случае документ становится простой бумажкой, не способной подтвердить факт совершения сделки. В зависимости от сферы работы организации и типа используемой ККМ к ее документации могут применяться дополнительные требования, изложенные в нормативно-правовых актах.

Источник:
Реквизиты кассового чека
Каждый предприниматель, который желает установить кассовый аппарат в организации, должен его предварительно зарегистрировать.
http://okbuh.ru/kassovyj-chek/rekvizity-kassovogo-cheka

Фискальный чек

Обновление: 14 июля 2016 г.

Действующее законодательство РФ в области расчетов наличными деньгами или банковскими картами предусматривает обязанность продавца выдать кассовый чек, который должен быть отпечатан контрольно-кассовой техникой. Если подавляющее большинство населения имеет представление о кассовом чеке, то о фискальном чеке представления почти никто не имеет. Рассмотрим это понятие.

Продавец, продавая товар или оказывая населению бытовые услуги, обязан использовать кассовую технику, пробивать такой техникой кассовые чеки и вручать оригиналы чеков покупателям или потребителям услуг. Указанные обязанности субъектов предпринимательской деятельности прямо следуют из содержания Федерального закона N 54-ФЗ от 22.05.2003 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

В любом случае вся контрольно-кассовая техника, используемая в предпринимательской деятельности на территории РФ, должна строго соответствовать требованиям российского законодательства. Основные требования к ККТ изложены в Положении о регистрации и применении контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 23.07.2007 N 470. Она должна отражаться в государственном реестре, быть исправной, иметь часы, учитывающие реальное время. Более подробный перечень требований, предъявляемых к ККТ, содержится в нормативных актах отечественного права.

Ни вышеназванный Федеральный закон, ни указанное Положение не содержат определения чека фискального регистратора.

Важно учитывать, что согласно п. 7 Положения, утвержденного Правительством РФ в Постановлении от 30.07.1993 N 745, контрольно-кассовая техника, используемая в розничной торговле, должна иметь фискальную память, в которой долгое время хранится информация. Такая память должна не зависеть от питания самой кассовой техники и должна иметь независимый источник питания.

Определение фискального регистратора содержится в Приложении N 2 к Протоколу от 27 декабря 1995 года N 9/25-95 заседания ГМЭК. Согласно этому Приложению фискальный регистратор представляет собой не что иное, как ККМ, способную работать исключительно в составе компьютерно-кассовой системы.

Требования к фискальному регистратору установлены в этом же Приложении. Выдача чека при торговле с использованием компьютерно-кассовых систем, оснащенных фискальным регистратором, является обязательной. Является обязательным и наличие электронной контрольной ленты, защищенной ЭКЛЗ.

Необходимо учесть, что фискальный регистратор выдает кассовые чеки, которые не относятся к фискальным чекам.

Для отнесения того или иного кассового чека к фискальным необходимо соблюдение целого ряда условий:

  • кассовый аппарат должен быть поставлен на учет в налоговой инспекции;
  • чек должен содержать ИНН продавца, номер ККТ, фискальный признак;
  • чек должен также содержать иные сведения, указанные в Постановлении от 30 июля 1993 года N 745.

Только при соблюдении всех требований, а также при наличии информации о чеке в фискальной памяти машины кассовый чек является фискальным.

Отечественные нормативные акты, предусмотрев требования к фискальному чеку, не предусматривают образца или фото фискального чека.

Источник:
Фискальный чек
Что является чеком фискального регистратора
http://glavkniga.ru/situations/s501705

Фискальный чек

-до 10000грн якщо э ІПН

-та без нього на 240грн в день Всього

> -до 10000грн якщо э ІПН

> -та без нього на 240грн в день Всього

Скиньте будь-ласка ссилку документу, що підтверджує включення ПК до 10000,00 з ІПН на чеку та без Податкової накладної!

(пп. 7.2.6 и 7.2.7 Закона об НДС)

Согласно старой редакции Закона об НДС документами, подтверждающими право на налоговый кредит (кроме НН), являлись: товарный чек, другой расчетный или платежный документ, транспортный билет, гостиничный счет, заявление-донос в ГНИ, грузовая таможенная декларация, акт приемки импортных работ (услуг).

Новая редакция сохранила все эти документы, кроме акта приемки импортных работ-услуг (пп. 7.4.5).

Кроме того, 31 марта сего года в пп. 7.2.6 и 7.2.7 появились три новых документа, могущих быть заменителями налоговой накладной: счет на услуги связи и загадочный счет за услуги, стоимость которых определяется по показателям приборов учета2, содержащим общую сумму платежа, сумму налога и налоговый номер продавца, а также налоговый вексель.

(2 По всей видимости, к ним относятся таксометры.)

Обращаем внимание на то, что оборот «стоимость которых» в пп. 7.2.6 относится, разумеется, только к услугам и не относится к транспортным билетам и счетам за гостиницу.

Следует также отметить, что новая редакция пп. 7.2.6 подход к товарному чеку (другому расчетному или платежному документу) существенно изменила.

Если раньше такой документ на сумму не более 20 грн мог заменять налоговую накладную как при наличной, так и при безналичной оплате, то теперь от обязательного наличия налоговой накладной освобождены только наличные расчеты. Следовательно, любая (даже копеечная) безналичная проплата отныне требует выписки налоговой накладной.

В то же время те, кто продает и покупает за наличный расчет, после 31.03.2005 г. вздохнут с облегчением. Исходя из норм обновленного Закона об НДС основанием для начисления налогового кредита при поставке товаров (услуг) за наличные или с расчетами карточками платежных систем, банковскими или персональными чеками в пределах 10 тыс. грн в день3 является надлежащим образом оформленный товарный чек, другой платежный или расчетный документ. Итак, разрешенная сумма по одному платежному документу выросла с 20 грн до 10 000 грн4.

(3 См. постановление Правления НБУ от 09.02.2005 г. № 32 «Об установлении предельной суммы наличного расчета» в «Бухгалтере» № 16'2005 на с. 27. Обращаем внимание на то, что данное постановление вступило в силу 29.04.2005 г. (см. по этому поводу редакционный комментарий там же). 4 Полагаем, что 10 тыс. грн должны включать в себя НДС.)

Повышая порог для платежных/расчетных документов, законодатель одновременно ужесточил требования к их содержанию. Так, в документе, претендующем на замещение налоговой накладной, должны обязательно указываться общая сумма платежа, сумма налога и налоговый номер поставщика (под налоговым номером поставщика законодатель, очевидно, имеет в виду индивидуальный налоговый номер (ИНН) плательщика НДС).

Исполнение этих требований при использовании чеков РРО и расчетных квитанций трудностей не вызовет, если поставщик соблюдает действующее законодательство. Ведь налоговый номер продавца – обязательный реквизит кассового чека и отрывной части расчетной квитанции (см. п. 3.2 и 5.3 Положения о форме и содержании расчетных документов, утвержденного приказом ГНАУ от 01.12.2000 г. № 614 (далее – Положение), в «Бухгалтере» № 23'2004 на с. 4т2–6т2).

А вот с приходными кассовыми ордерами может возникнуть проблема: далеко не всегда в них можно обнаружить сумму НДС, не говоря уж о налоговом номере.*

Если же в кассовом чеке нет налогового номера поставщика, а фигурирует лишь номер фискальный (вероятно, имеется в виду фискальный номер регистратора расчетных операций), то такой чек является основанием для начисления налогового кредита при условии, что общая сумма поставленных товаров (услуг) в день (без учета НДС) не превышает 200 гривень (то есть с учетом НДС – 240 грн)5**.

(5 Скорее всего, имеется в виду сумма в день по одному поставщику.)

Следует обратить внимание на то, что 200-гривневый предел спасает налоговый кредит при отсутствии налогового номера только в случае использования кассового чека6. Другие формы расчетных и платежных документов (например, расчетную квитанцию, приходный ордер) маленькая сумма (200 грн и менее) без этого индивидуального налогового номера не спасает. В итоге получилась какая-то бессмысленная норма.

(6 Хотя эта ситуация при соблюдении законодательства поставщиком невозможна. Ведь по правилам Положения налогового номера может не быть только в том случае, если поставщик плательщиком НДС не является. В таком случае в кассовом чеке нет НДС, а у покупателя – нет налогового кредита.)

Несколько видоизменились в обновленном Законе об НДС требования к такому основанию для получения права на налоговый кредит, как заявление в ГНИ. Теперь заявление на нерадивого поставщика товаров (услуг), отказавшегося выписать налоговую накладную или нарушившего порядок ее заполнения, представляется в орган ГНИ одновременно с декларацией за отчетный период. Ранее, напомним, заявление исходя из требований Закона об НДС должно было подаваться до конца текущего налогового периода. И только благодаря ГНАУ это правило и раньше толковалось либерально: ГНАУ разрешала подавать заявление до истечения срока представления декларации по НДС за отчетный период, в котором допущено нарушение (см. «Бухгалтер» № 32'2001, с. 61–62).

Обратите внимание на то, что к заявлению необходимо приложить копии товарных чеков или других расчетных документов, удостоверяющих факт уплаты НДС. В этой связи интересно будет узнать, придадут ли в ГНАУ принципиально-фискальное значение слову «уплаты». Если да, то в случае нарушения при выписке налоговой накладной по операции, по которой оплата еще не произошла, покупатель лишится возможности получить налоговый кредит на основании заявления.

На наш взгляд, серьезных оснований для дискриминации неоплаченного налогового кредита нет. Полагаем, что пп. 7.2.6 нужно толковать так: если у покупателя имеются документы, подтверждающие факт уплаты налога, то он прилагает их копии к заявлению. Если их нет – не прилагает. Права на налоговый кредит в таком случае покупатель не лишается. Ведь согласно Закону основанием для налогового кредита является именно заявление-жалоба, а не копии расчетных документов. А норму о «приложениях» законодатель просто переписал из Порядка заполнения налоговой накладной – причем сделал это некритично.

Отметим также, что согласно новой редакции абз. 3 пп. 7.2.6 Закона об НДС:

«Получение такой жалобы является основанием для проведения внеплановой выездной проверки такого поставщика для выяснения достоверности и полноты начисления им обязательств по данному налогу по такой гражданско-правовой операции»7.

(7 По этому поводу – см. с. 47–50 настоящего выпуска.)

В то же время поставщика-нарушителя очень порадует исключение из Закона об НДС санкции, фигурировавшей ранее в п. 10.1. Напомним, что данный пункт предполагал уменьшение налогового кредита текущего периода на сумму налога, уплаченную при поставке, в отношении которой продавец отказал покупателю в выдаче налоговой накладной. Теперь если поставщик сумму НДС в обязательствах отразил правильно, а нарушил лишь порядок выписки налоговой накладной, ему угрожает только админштраф по ст. 1631 КоАП8.

Источник:
Фискальный чек
Чи може фіскальний чек бути підставою для включення в ПК? якщо так, то які нюанси? Дякую.
http://club.dtkt.ua/read.php?13,23716

Чем отличается фискальный чек от нефискального

Отличительные черты фискальных и нефискальных чеков

На первый взгляд различия между фискальными и нефискальными чеками отсутствуют. Оба чека продавцы выдают покупателю при продаже товаров и оплате наличными или банковской картой.

Между тем, фискальный чек — это квитанция, официально проведенная через кассу продавца. Нефискальный чек — обычная бумажка, она не служит подтверждением вашей оплаты. Но нефискальные чеки — вполне законны, если продавец применяет ЕНВД. В данном случае он не должен отчитываться перед налоговой о поступающей к нему выручке, и его налогооблагаемая база не зависит от фактического размера доходов. По закону он может выдавать своим покупателям только товарные чеки. Однако многие потребители с большим недоверием относятся к товарным чекам, поэтому продавцы часто выдают в приложение к ним и кассовые чеки.

Главным отличием фискального чека является наличие фискального признака. Его выдает только зарегистрированный в налоговой кассовый аппарат. Такой чек содержит ряд обязательных реквизитов — это ИНН, регистрационный номер кассовой машины (ККМ), фискальный признак.

Каждый выбитый чек хранится в фискальной памяти ККМ, и изменить или обнулить ее содержимое продавец не может. Каждый аппарат опломбирован. Они используются налоговой для проверки правильности ведения кассовых операций.

Налоговые службы внимательно следят за выдачей фискальных чеков, ведь вся поступающая наличность входит в налогооблагаемую базу, и с нее платится налог на прибыль или единый налог. В отличие от нефискальных выдача фискальных чеков обязательна всеми ИП и компаниями, которые применяют ОСНО или УСН. Все они используют кассовый метод признания доходов. Такие чеки относятся к документам строгой отчетности, а за продажу товара без фискального чека может быть наложен штраф в размере до 350 МРОТ.

Кассовые машины предназначены для регистрации покупки и печати кассовых чеков. Во всем мире их применяют для упрощения учета продаж и контроля продавцом. Специфика России состоит в том, что кассовый аппарат здесь служит инструментом контроля со стороны государства за полнотой учета выручки и своевременном оприходовании товаров.

Все кассовые машины перед началом использования необходимо зарегистрировать в налоговой по месту учета компании. Для этого необходимо подать заявление по установленной форме, содержащее реквизиты владельца, номер кассовой машины, номера голограмм и пр. Помимо заявления предоставляется договор на обслуживание кассы, технический паспорт, журнал кассира-операциониста, договор аренды помещения, где будет установлена касса и пр.

Источник:
Чем отличается фискальный чек от нефискального
Чем отличается фискальный чек от нефискального
http://gurumix.ru/finansy/nalogi/92759-chem-otlichaetsja-fiskalnyj-chek-ot-nefiskalnogo.html

COMMENTS